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小企业应如何合理避税

日期:2019-06-05 15:36:52 / 人气:129 / 作者:管理员

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税,它是一种正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事,还需要市场、商务等各个部门的合作,从合同签订、款项收付等各个方面入手。

 

避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下,以对法律和税收的详尽研究为基础,对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用,使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师,在法律规定范围内,最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的,是企业应有的经济权利。

 

必须强调一点:合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。

 

避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。

 

从实用角度来看,国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发,企业的老总和财务经理需要解决不同难题。淮南朋乐财务公司简单谈一谈老总们该做什么?

第一、利用免税政策

  如果我们开立了一家生产销售农产品的农业公司,我们所销售的农产品是免缴纳增值税的;如果你是一家高新科技型企业前二年是免缴纳企业所得税的,后三年按照应纳税总额的一半征收企业所得税(净利润的一半征税)。

  第二、利用减税政策

  小型微利型企业(简称微利企业)所得税是减半按照20%的税率征收的(实际企业税率为50%*20%=10%),企业所得税减半征税范围应纳企业所得税额为30万以内的才能享受到;申请为高新科技型企业所得税税率为15%。

  企业纳税筹划实操当中还会运用到税收抵免。我国企业所得税法第二十三条关于境外税额间接抵免的规定,居民企业(包括按境外法律设立但实际管理机构在中国,被判定为中国税收居民的企业)可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

  第三、利用退税政策

  我们国家从2001年开始,为了鼓励中国企业开拓国际市场,国家会在流转税这块把之前征收的税金按照出口货物金额的一定退税率(最高17%)退还给出口企业(俗称“出口退税业务”)。

  第四、利用税收扣除政策

  就拿企业业务招待费这块举例说明,企业所得税税法规定公司的当年发生的业务招待费发生额的60%跟主营业务收入的0.5%属低原则准予扣除,超出部分全额补缴25%的企业所得税,没有超过,就按业务招待费发生额的60%允许扣除,那么我们企业的税收筹划者,到底如何判定这个平衡点在哪里了?因为在不超过主营业务收入的0.5%,我们相对来说比较划算(可以冲减收入是费用的大头60%,补缴税额是剩下的小头40%按照25%缴纳企业所得税),所以我们立马就会想到这个盈亏平衡点(我们大伙好理解,就暂且这样称呼)。

  这个盈亏平衡点就是主营业务收入的千分之五为限,一旦超过这个盈亏平衡点,就会出现业务招待费只有很小幅度的增长,但是带来的是补缴25%的企业所得税税基有了突飞猛进的增长。举个实例大伙就会很好理解了。假如A公司2016年度全年实现主营业务收入2000万元,盈亏平衡点就应该是当年的业务招待费发生额不得超过(2000万*0.5%)10万,再进一步假设该企业当年稀里糊涂没有筹划这个业务招待费数字,业务招待费应该为平衡点的166666.67元上升到200000元,涨幅为(200000-166666.67)/166666.67=20%,需要补缴的企业所得税税基涨幅就变得尤为可怕了,增幅尽然高达(100000-66666.67)/66666.67=50%。该家企业10月份月底明明待留抵扣税额为48735.60元,结果到了11月份,就神奇地变成了110158.06元,该企业光增值税就需要缴纳税费。

  第五、利用税率差异进行纳税筹划

  税率差异是普遍存在的客观现象。一个国家的税率差异,往往是要鼓励某种经济、某些类型企业、某些行为、某类地区的存在和发展,它体现国家的税收鼓励政策。比如同样是企业所得税,之前的内外资公司就有别(国家为了吸引外国资本投资大陆),国资企业需要缴纳33%的企业所得税。